29 ноября 2025, 12:00
Налоговое ведомство Днепропетровской области напомнило предпринимателям об условиях, при которых возможна внезапная фактическая проверка. Такие инспекции являются формой оперативного контроля и проводятся непосредственно по адресу ведения бизнеса или месту хранения активов плательщика без предварительного уведомления.
Основной фокус фактических проверок — это операции с наличными, соблюдение требований по применению кассовых аппаратов, наличие разрешительных документов для работы с подакцизными товарами и соответствие трудовому законодательству при оформлении работников.
Налоговый кодекс (статья 80) дает контролерам право провести проверку, если есть хотя бы одно из следующих обстоятельств:
- При проверках других плательщиков выявлены обстоятельства, которые могут свидетельствовать о нарушениях у конкретного субъекта хозяйствования (в частности, относительно подакцизных товаров или регистраторов расчетных операций);
- Государственные органы или местная власть передали данные о потенциальных нарушениях в сфере расчетов, кассовой дисциплины или отсутствия лицензий;
- Получена надлежащим образом оформленная жалоба от покупателя о несоблюдении правил расчетных операций;
- Плательщик не подал или подал нулевую отчетность относительно регистраторов расчетных операций, расчетных книжек или книг учета;
- Есть сведения о нарушениях в производстве, учете и обороте спиртосодержащих напитков, табачной продукции, жидкостей для вейпов и горюче-смазочных материалов, а также об отсутствии обязательных средств измерения на акцизных складах;
- Предыдущая проверка зафиксировала нарушения, которые повторяются;
- Поступили данные о фактической работе неоформленных работников, выплате заработной платы без официального учета или осуществлении предпринимательской деятельности без государственной регистрации.
Проверка осуществляется на основании приказа руководителя налогового органа — его копию инспекторы обязаны передать плательщику до начала процедуры. Сроки проведения регламентированы статьей 82 Налогового кодекса, а порядок документирования выводов — статьей 86.
Налоговая служба подчеркивает: механизм фактических проверок используется исключительно в случаях, когда существуют реальные основания предполагать нарушения норм оборота наличных, законодательства о подакцизных товарах или правил трудоустройства.
Использованная литература: источник